Компенсации за использование системы быстрых платежей, то есть за расчеты с клиентами при помощи QR-кодов, вполне реальны. Объясняем, кто ее может получить и как она отразится на налогах.
Что такое система быстрых платежей
С 2019 года предприниматели могут использовать систему быстрых платежей (СБП). Покупатели и заказчики — физлица — могут проводить в ней моментальную безналичную оплату за товары или услуги. Для этого клиенту нужно навести камеру смартфона на QR-код, который содержит нужные реквизиты.
Для бизнеса оплата по QR-кодам имеет ряд преимуществ перед эквайрингом.
- Деньги поступают на счет мгновенно.
- Не надо покупать или арендовать терминал.
- Комиссия не превышает 0,7% (а с 1 октября 2021 года она дополнительно ограничена суммой 1,5 тыс. руб.).
Но даже эту небольшую комиссию представители малого и среднего бизнеса во втором полугодии 2022 года могут компенсировать за счет бюджета.
Кто и как может получить возврат комиссии за QR-коды
Ее могут получить только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) — и юрлица, и ИП. Чтобы воспользоваться субсидией за конкретный месяц, нужно находиться в реестре субъектов МСП по состоянию на 10 число этого месяца.
Регламент получения субсидии такой:
- Банк в течение 7 рабочих дней по завершении месяца предоставляет заявку на субсидию и расчет суммы в Минэкономразвития.
- Министерство в течение 10 рабочих дней проверяет заявку и еще 10 рабочих дней — оформляет выплату.
- Банк в течение 5 рабочих дней после получения средств из бюджета переводит их предпринимателям.
Итого, на все 32 рабочих дня — примерно полтора календарных месяца.
Писать заявление не нужно: банк сам выбирает среди клиентов субъектов МСП и включает их в список для получения субсидии. Здесь можно посмотреть список банков, которые компенсируют комиссии.
Как возврат комиссии за QR-коды влияет на налоги
Для тех режимов налогообложения, которые предусматривают учет доходов и расходов, субсидия не влияет на итоговую сумму налога (письмо Минфина от 02.09.2020 № 03-03-05/76880).
Например, предприниматель потратил в месяц на комиссии за оплаты по QR-кодам 1 тыс. руб. и отнес их на расходы. Затем он получил из бюджета 1 тыс. руб. комиссии и учел эту сумму в доходах. В итоге облагаемая база и сумма налога к уплате не изменились.
Такой порядок расчета распространяется на:
- Юрлица, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО) и платят налог на прибыль.
- ИП, которые работают на ОСНО и платят НДФЛ.
- Юрлица и ИП на «упрощенке», которые используют объект «Доходы минус расходы».
- Юрлица и ИП — плательщиков единого сельхозналога.
А что с другими налоговыми режимами?
Компании или ИП, которые работают на УСН «Доходы» должны включить субсидию в облагаемую базу. А так как учет расходов в этом случае не предусмотрен, компенсация из бюджета увеличит сумму «упрощенного» налога — на 6% от полученной субсидии.
ИП на патенте не учитывают при расчете налога доходы и расходы. Поэтому для них субсидия не повлияет на сумму выплат в бюджет.
Если ИП — плательщик налога на профессиональный доход (НПД), то он не сможет включить ее в облагаемую базу по НПД, так как этот доход не относится к реализации товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Нужно будет сдать декларацию по НДФЛ за год, указав в ней доход в виде субсидии и расход — в виде комиссии. Налога к уплате в данном случае не будет, так как доход и расход равны.
Но для самозанятого ИП есть дополнительный риск. Предприниматель, который получает доходы, облагаемые НДФЛ, не может использовать НПД (пп. 7 п. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Налоговики могут снять такого ИП с НПД с момента получения первой субсидии. Тогда придется или срочно оформлять патент, или до конца года работать на ОСНО, ведь перейти на «упрощенку» в течение года нельзя.
Относится ли субсидия к доходам от предпринимательской деятельности — вопрос неоднозначный. С одной стороны — это средства бюджета, а не выручка, полученная от клиентов. С другой — получение субсидии связано с компенсацией банковской комиссии, а она списана за зачисление выручки.
Поэтому если вы — самозанятый ИП, лучше заранее уточните этот вопрос в своей налоговой.
Про сервис QR Pay от Модульбанка
У Модульбанка тоже есть сервис для того, что принимать платежи с помощью QR-кодов, — он называется QR Pay. Все по классической схеме: чтобы заплатить, например, за чашку кофе, посетитель кофейни сканирует код, подтверждает платеж в приложении своего банка, и в течение 15 секунд деньги поступают на расчетный счет заведения.
- Код формируется в личном кабинете, в мобильном приложении банка, в приложении QR Pay, в МодульКассе или на вашем сайте, если у вас подключен интернет-эквайринг.
- Подходит всем юрлицам и ИП.
- Платеж от клиента моментально поступает на счет.
- Не нужно оборудование для приема безналичной оплаты.
- Комиссия — 04,-0,7% (но не более 1500 руб.).
АО КБ «Модульбанк» Лицензия ЦБ РФ № 1927.
Листая дальше, вы перейдёте на modulbank.ru